Die großen Vorteile von Restricted Stock. Unlike Aktienoptionen, Stipendien von beschränkten Aktien RSUs haben Wert auf Vesting auch wenn der Aktienkurs hat sich nicht bewegt, da Grant oder auch wenn es fallen gelassen Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihre Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Unternehmen S Aktienkurs, die Gewissheit Ihrer eingeschränkten Aktien s Wert kann ansprechend sein. Sie können auch finden es einfacher zu schätzen eine beschränkte Aktien zu gewähren, weil seine monetären Wert in Ihrer Tasche dh Ihr Unternehmen s Aktienkurs ist einfacher, um herauszufinden, als eine Aktie Option S Wert, die theoretisch ist. Wenn Sie eingeschränkte Bestände anstelle von einigen oder allen der Aktienoptionen erhalten, die in früheren Jahren gewährt wurden, sollten Sie Ihre finanzielle und steuerliche Planung anpassen. Podcast enthalten Zusätzlich zum Lesen dieses Artikels können Sie hören Zu unserem Interview des Autors Für weitere Interviews mit unseren fachkundigen Mitwirkenden, sehen Sie unsere Podcastseite. Ihr Unternehmen darf Ihre Aktienoptionen nicht mehr gewähren oder weniger gewähren als zuvor. Stattdessen können Sie beschränkte Aktien oder eingeschränkte Aktieneinheiten häufig erhalten Genannt RSUs Während diese Stipendien don t geben Ihnen die gleichen potenziell lebensverändernde, Reichtum-Aufbau upside als Aktienoptionen, haben sie Vorteile, die Sie zu schätzen wissen In diesem Artikel und anderswo auf dieser Website, der Begriff eingeschränkte Lager enthält RSUs, es sei denn, sie sind Erwähnt separat. Restricted Aktie hat Wert, auch wenn der Aktienkurs nicht verschoben hat oder hat sich seit grant. Less Risiko und Clearer Value. Der Wert der Aktienoptionen hängt davon ab, wie viel oder ob Ihr Unternehmen s Aktienkurs steigt über dem Preis auf dem Zuschuss Datum Im Gegensatz dazu hat die eingeschränkte Aktie einen Wert bei der Ausübung, auch wenn sich der Aktienkurs nicht seit der Erteilung verschoben hat oder auch wenn er abgefallen ist. Abhängig von Ihrer Einstellung zum Risiko und Ihrer Erfahrung mit Schaukeln in Ihrem Aktienkurs des Unternehmens, die Sicherheit Ihrer eingeschränkten Aktien-Wert kann attraktiv sein Im Gegensatz dazu haben Aktienoptionen ein großes Aufwärtspotenzial, können aber unter Wasser sein, dh einen Marktpreis, der niedriger ist als der Ausübungspreis. Dies ist der Grund, warum eingeschränkte Bestände oft einer neu eingestellten Exekutive gewährt werden. Es kann als Einstellungsbonus vergeben werden Oder um Ersatz für Entschädigungen und Leistungen, einschließlich In-the-Money-Optionen und nicht qualifizierte Ruhestand Vorteile, verfällt durch Verlassen eines früheren Arbeitgeber. Sie können auch es leichter zu schätzen eine beschränkte Bestandsvergütung, weil ihre monetären Wert in Ihrer Tasche, dh Ihr Unternehmen S Aktienkurs ist einfacher, um herauszufinden, als eine Aktie Option s Wert, die theoretisch ist Eine Aktienoption Zuschuss beinhaltet mehr Aktien als eine vergleichbare beschränkte Aktien gewähren eine FAQ auf dieser Website diskutiert typische Aktienverhältnisse von beschränkten Aktienstipendien zu vergleichbaren Option Zuschüsse Allerdings, Aktienoptionen können im schlimmsten Fall niemals etwas wert sein, sie können unter Wasser nach der Ausübung und für den Rest des Optionsausdrucks sein. Natürlich ist das Wesen der beschränkten Bestände, dass Sie beschäftigt bleiben müssen, bis es wagt, seinen Wert zu erhalten Sie können zwischen 30 und 90 Tage haben, um Aktienoptionen nach freiwilliger Kündigung auszuüben, werden unbeschränkte Stipendien von eingeschränkten Beständen oft sofort verfallen So ist es eine äußerst effektive goldene Handschelle, um Sie bei Ihrem Unternehmen zu behalten. Sie müssen beschäftigt bleiben, bis die Währung, um die zu erhalten Value. Unlike eine Aktienoption, die Sie zu entscheiden, wann zu üben und welche Ausübung Methode zu verwenden, beschränkte Lager beinhaltet weniger und einfachere Entscheidungen Wenn Sie die Aktien an der Ausübung erhalten, die nur im Laufe der Zeit oder die Erreichung der Performance-Ziele können Sie eine Wahl der Steuer-Quellen-Methoden, z. B. Bargeld, verkaufen Aktien für Steuern, oder Ihr Unternehmen kann automatisch zurückgehalten genügend freigegebene Aktien zur Deckung der Steuer Einbeziehung siehe die detaillierte FAQ über Methoden der Einbehaltung Restricted Stock gilt als Ergänzungslöhne, nach Die gleichen Steuerregeln und W-2-Berichterstattung, die für die Gewährung von nichtqualifizierten Aktienoptionen gelten. Mit Ihrer potenziellen Steuer. Die bedeutendste Entscheidung mit beschränkten Aktienzuschüssen ist, ob eine Sektion 83 b Wahl auf den Wert der Aktien besteuert werden soll Eigentum an der Stipendium anstatt an der Ausübung Ob diese Wahl, benannt nach dem Abschnitt des Internal Revenue Code, der es autorisiert, ist bis zu Ihnen Es ist nicht verfügbar für RSUs, die nicht Eigentum im Sinne des Internal Revenue Code Abschnitt 83 sind Siehe die FAQ über die wichtigsten Unterschiede zwischen beschränkten Aktien und RSUs. Wenn eine gültige 83 b Wahl innerhalb von 30 Tagen ab dem Datum der Gewährung erfolgt, werden Sie ab diesem Datum ordentlichen Einkommen auf der Grundlage der Wert der Aktie an der Stipendium statt Erkennung von Erträgen bei der Ausübung Infolgedessen wird eine Aufwertung des Aktienkurses über dem Stichtag Wert Wert bei Kapitalgewinnraten besteuert, wenn Sie die Aktie nach der Ausübung verkaufen. Wenn dies scheinen kann, um einen Vorteil zu bieten, sehen Sie erhebliche Nachteile, sollte der Bestand nie Weste und Sie verfällt es wegen der Verlust von Arbeitsplätzen oder andere Gründe sehen einen verwandten Artikel über die Risiken der 83 b Wahl Sie können nicht die Steuern, die Sie bezahlt haben, auf den verfallenen Lager Aus diesem Grund und dem früheren Zahlungsdatum der erforderlichen Steuern auf die Erteilung Datum Wert, Sie in der Regel besser machen, indem sie nicht die Wahl Allerdings ist diese Wahl bietet eine der wenigen Chancen für eine Entschädigung bei Kapitalgewinn Raten besteuert werden Darüber hinaus, wenn Sie für eine Start-Pre-IPO-Unternehmen arbeiten, kann es sehr sein Attraktiv für Aktien als Entschädigung erhalten, wenn die Aktie hat einen sehr kleinen aktuellen Wert und unterliegt einem erheblichen Verfallrisiko Hier ist das Abwärtsrisiko relativ klein. Restricted Stock berechtigt Sie Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre bezahlt werden. Unabhängige Aktienoptionen , Die nur selten Dividenden gleichberechtigte Rechte ausüben, beschränkte die Aktienbestände in der Regel berechtigt, Dividenden zu erhalten, wenn sie an die Aktionäre gezahlt werden. Bei RSUs entscheidet Ihr Unternehmen, ob Dividendenäquivalente zu zahlen sind. Unabhängig von den tatsächlichen Dividenden werden die Dividenden auf beschränkte Bestände auf Ihrem W-2 ausgewiesen Als Löhne, es sei denn, Sie haben eine Sektion 83 b Wahl bei der Erteilung und sind nicht für den niedrigeren Steuersatz für qualifizierte Dividenden bis nach der Ausübung Ein verwandter FAQ gibt Details über die steuerliche Behandlung von Dividenden. Wenn Sie beschränkte Bestände anstelle von einigen oder allen erhalten Der Aktienoptionen, die in früheren Jahren gewährt wurden, sollten Sie Ihre finanzielle und steuerliche Planung anpassen Während beide Auszeichnungen eine Exposition gegenüber dem Wert der Unternehmensaktien, sie tun dies in verschiedenen Mengen und auf unterschiedliche Weise Darüber hinaus, weil Optionen geben Ihnen mehr Hebelwirkung , Sie tragen mehr Risiko zu Führungskräfte, vor allem diejenigen, die in der Nähe des Ruhestandes sind, müssen möglicherweise ihre Aktienoption Übungsstrategie für herausragende Auszeichnungen zu ändern Für Details, siehe einen anderen Artikel. In den meisten Fällen, Tod entweder vollständig beschleunigt Weste oder löst pro rata Beschleunigung, Je nach Dauer des Dienstes durch das Datum des Todes In einigen Fällen hat Ihr Unternehmen das Ermessen, alle oder nur einen Teil der Auszeichnung zu bezahlen Viele Pläne oder Zuschussvereinbarungen erlauben Ihnen, einen Begünstigten zu benennen, der berechtigt wäre, die Anteile auf Ihrem zu erhalten Tod Andernfalls würden die Aktien durch die decedent s estate gehen. Der Wert der beschränkten Aktien Aktien am Tod kann klarer als der Wert der Aktienoption Aktien Die IRS erfordert die Verwendung einer Bewertungsformel, wie Black-Scholes, um den Wert zu schätzen Der Optionen zum Zeitpunkt des Todes des Optionsinhabers Siehe den Abschnitt Lebensereignisse Death Taxes. Stock Ownership Requirements. A Mehrheit der großen Unternehmen haben jetzt Aktienbesitz Leitlinien für Führungskräfte In der Regel nur Ihre gewidmet beschränkte Aktie zählt in Richtung Besitz Anforderungen, obwohl unbelastet Beschränkte Bestände können auch ausgegeben werden Ausgeübte Aktienoptionen werden selten gezählt Überprüfen Sie Ihr Programm für Details. Einige Unternehmen haben im Ort Arrangements und Verfahren, die Sie wählen, um die Einkommensbesteuerung ab dem Zeitpunkt, wenn die beschränkte Lager oder RSU wagt, um ein Datum, das Sie Wählen Sie, um die Aktien zu erhalten, siehe die detaillierte FAQ über die verzögerte Lieferung von Aktien mit beschränkten Aktieneinheiten Sie zahlen dann Einkommensteuer auf den Wert der Aktien am Verteilungsdatum Allerdings FICA Steuern, einschließlich der 1 45 Medicare Steuer plus die 0 9 zusätzliche Medicare-Steuer für bestimmte Einkommenssteuerpflichtige, ist am Ausübungsdatum fällig Diese Vereinbarungen, die die Aufschiebung des Datums zulassen, an dem die Prämien besteuert werden, müssen den aufgeschobenen Vergütungsregeln des IRC-§ 409A entsprechen. Führungskräfte, die Firmeninsider sind, und alle Direktoren, Notwendigkeit, Abschnitt 16 Einreichungen Form 4 und oder Form 5 bei der Gewährung von Zeit-Zwang beschränkte Bestandsaufnahme Bestätigen Sie mit Ihrem Firmensekretär oder General Counsel Büro für die Einreichung Regeln der beschränkten Bestände, die nur auf die Sitzung der Leistung Hürden Die SEC Regeln Dass die erweiterte Offenlegung der im Jahr 2006 verabschiedeten Vorstandsvergütung eine detailliertere Proxy-Berichterstattung für beschränkte Bestände und RSU-Stipendien erfordert als bisherige Verordnungen. Die Einzelheiten erscheinen unter Stock Awards in den Proxy-Tabellen und Fußnoten für Summary Compensation Grants of Plan-Based Awards Outstanding Equity Awards am Fiscal Year-End-und Aktienoption Übungen und Stock Vested. Restricted Aktie ist nicht mehr als nur für einen Puls beunruhigt, vor allem, wie Unternehmen hinzufügen Leistungsmerkmale, die Stipendium oder Vesting auslösen. Wenn Sie im Besitz von Material nichtöffentlichen Informationen über Ihr Unternehmen, Sie werden auch in Erwägung ziehen, einen Rule 10b5-1 Handelsplan für den Verkauf von Aktien zu erstellen, nachdem sie sich vergeben haben. Restricted Aktie ist nicht mehr als nur für einen Puls verurteilt, vor allem, da Unternehmen Leistungsmerkmale hinzufügen, die Stipendien oder Vesting auslösen Obwohl Experten vorhersagen Dass die Aktienoptionen als primärer langfristiger Anreizpreis fortbestehen werden, um wichtige Mitarbeiter und Führungskräfte zu gewinnen, zu motivieren und zu behalten, ist die Rolle der RSUs insbesondere wachsende Umfragen zeigen, dass es der primäre Ersatz für Aktienoptionen ist. Anerkennung der Vorteile und des Verständnisses der Details der damit verbundenen Steuer-und Finanzplanung wird Ihnen helfen, maximieren ihren Wert. Richard Friedman ist der Vizepräsident der Benefits Compensation Group bei der Ayco Company, ein führender Anbieter von Finanz-Planung Dienstleistungen für Führungskräfte bei öffentlichen Unternehmen Dieser Artikel wurde nur für seine veröffentlicht Inhalt und Qualität Weder der Autor noch seine Firma entschädigten uns im Austausch für seine Publikation. Print this article. Share diesen Artikel. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wann Sie üben die Option aus, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden, gibt es zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO-Plan gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen Die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Veröffentlichen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht stimmbare Einkünfte für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption gewährt wurde Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben Für weitere Informationen, beziehen sich auf die Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen, indem Sie die Option ausüben. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltezeiträume erfüllen, müssen Sie Einkommen behandeln Aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln, wann Einkommen gemeldet wird und wie Einkommen für Einkommensteuerzwecke gemeldet wird. Incentive-Aktienoption - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF erhalten, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird berichten Wichtige Termine und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer Option gewährt werden, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans gewährt wurde, Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter-Stock-Kaufplan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte angeben, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Erträgen zu ermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Nonstatutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption, die Höhe der Einnahmen zu enthalten und die Zeit, um es zu enthalten hängt davon ab, ob der Marktwert der Option kann leicht bestimmt werden. Readily Determined Fair Market Value - Wenn ein Option ist aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt, können Sie leicht bestimmen, den fairen Marktwert der Option Verweisen Sie auf Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht bestimmen können, den fairen Marktwert einer Option und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen melden sollten Für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option vorliegt Gewährt, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie erhalten, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Bestand verkaufen, den Sie durch die Ausübung der Option erhalten Sie dies in der Regel behandeln Betrag als Kapitalgewinn oder - verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Rated oder Updated 17. Februar 2017.As mit jeder Art von Investition, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, ist es als Einkommen Einkommen wird besteuert von Die Regierung Wie viel Steuer Sie ll letztlich abwickeln bezahlen und wenn Sie diese Steuern zahlen werden, variieren je nach Art der Aktienoptionen, die Sie angeboten haben, und die Regeln, die mit diesen Optionen verbunden sind. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Berücksichtigung im Kongress Eine Anreizaktienoption ISO bietet eine vorrangige steuerliche Behandlung und muss sich an besondere Bedingungen halten, die von der Internal Revenue Service festgelegt werden. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern, die Zahlung von Steuern auf die Aktie zu vermeiden, die sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden Wird letztlich verkauft, kurz - oder langfristige kapitalgewinnsteuern werden gezahlt, basierend auf den gewinngewinn, die den Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis verdient hat. Dieser Steuersatz ist tendenziell niedriger als die traditionellen Ertragsteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer ist 20 Prozent und gilt, wenn der Arbeitnehmer die Anteile für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach der Gewährung hält Die kurzfristige Kapitalertragsteuer ist die gleiche wie der ordentliche Einkommensteuersatz, der von 28 bis 39 6 Prozent reicht Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen. Super Lager Option. Employee Übungen Optionen. Ordinary Einkommensteuer 28 - 39 6.Employer erhält Steuerabzug. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Tax Abzug auf Mitarbeiter Übung. Employee verkauft Optionen nach 1 Jahr oder mehr. Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Lange langfristige Kapitalertragsteuer bei 20.Nonqualifizierte Aktienoptionen NQSOs erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung So, wenn ein Angestellter Aktien durch Ausübung von Optionen kauft, er oder Sie bezahlt den regulären Einkommensteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung Arbeitgeber, aber profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu beanspruchen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Arbeitgeber verlängern oft NQSOs an Mitarbeiter, die keine Führungskräfte sind. Taxen auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 pro Aktie. Source Angenommen einen ordentlichen Einkommensteuersatz von 28 Prozent Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter In 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie geteilt Einer hat Anreizaktienoptionen, während der andere NQSOs hält. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen auf 20 pro Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf bei 30 pro Aktie. Der Mitarbeiter mit dem ISOs zahlt keine Steuer auf Ausübung, aber 4.000 in Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden Der Arbeitnehmer mit NQSOs zahlt eine reguläre Einkommensteuer von 2.800 bei der Ausübung der Optionen und weitere 2.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Aktien verkauft werden. Papiere für den Verkauf von ISO Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist es, Mitarbeiterbesitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO disqualifiziert werden - das heißt, eine nicht qualifizierte Aktienoption werden - wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Dies bedeutet, dass der Mitarbeiter Wird eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39 6 Prozent sofort bezahlen, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Aktien später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienpläne Zusätzlich zu den oben genannten Optionen, einige Öffentliche Unternehmen bieten § 423 Mitarbeiter-Aktien-Kaufpläne ESPPs Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Unternehmensaktien zu einem ermäßigten Preis bis zu 15 Prozent zu erwerben und eine vorrangige steuerliche Behandlung auf die Gewinne zu erhalten, die bei der späteren Veräußerung erzielt wurden Ein 401 k Ruhestand Plan Diese Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand zu beiseite legen und nicht auf dieses Einkommen bis nach dem Ruhestand besteuert werden. Einige Arbeitgeber bieten die zusätzliche perk der Anpassung der Mitarbeiter s Beitrag zu einem 401 k mit Unternehmensaktien Inzwischen kann Unternehmensaktien können Auch mit dem Geld gekauft werden, das der Mitarbeiter in einem 401-k-Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter ein Investmentportfolio laufend und mit einer stetigen Rate aufbauen kann. Besondere Steuererwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Minimum Tax AMT kann sich bewerben In Fällen, in denen ein Mitarbeiter besonders große Gewinne aus Anreizaktienoptionen realisiert Dies ist eine komplizierte Steuer, also wenn Sie denken, dass es für Sie gelten kann, konsultieren Sie Ihren persönlichen Finanzberater Immer mehr Menschen werden betroffen. - Jason Rich, Mitwirkender.
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